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财务分析里那些容易让人误解13个问题

8月,FSSC与IPA联合,邀请上海祥源生物科技有限公司财务总监顾力渊就财务分析引领企业变革进行了分享,没想到的互动热情,所以顾老师在共享课堂以及直播社群了进行了2次问答回复。特整理如下,以便更多财务相关人员有所收获:
 
 
 
 
 
 
1.   现在做的报表是按照税务要求来做的,做管理报表有难度,怎么样调整最小就能做出好的管理分析报表?
这有个误解,次数颠倒了,管理报表要比税务报表要细,要从管理报表着手,利用数据库来做管理报表,在管理报表的基础上(粗的)后才能出税务报表。管理报表先做然后调整税务报表。一般单独有一份两套报表的调整项,这个非常重要。
 
2.   怎么样能够看出财务分析里的问题或者说数字不准确?尤其是这个报表不是自己做的?
要下功夫,曲不离口,要练习,即便不是自己做的也要深入了解,包括数据来源和逻辑,尤其是数据逻辑。利用勾稽关系的数字验证是非常有效的手段。
 
3.  老板没有要求做财务分析,或者做了没人看怎么办?
老板没有要求做财务分析首先是老板的问题,财务肯定也有问题,作为财务人员要结合企业的发展程度判断是否需要财务分析、做怎么样的分析?
第一小企业只需要出纳的职能暂时可以不需要做财务分析,第二要不停找机会、找时间和老板沟通,养成其阅读财务分析报告的习惯。老板的虽然是领导,但是他的对财务的习惯是财务培养出来的。
 
4.  在公司,财务地位很弱,财务分析需要的数字尤其是业务的数字拿不到怎么办?光靠现在报表里内容也看不出有什么用?
这是见功夫的时候,如果仅仅掌握会做分析报表的技能是不够的,高阶段的财务分析要学会和人沟通的技能,学会妥协和交换,交换其他部门的支持和帮助,尤其是在财务地位不高的企业里,更需要沟通与交流,交换需求甚至做一些妥协,这时候考验个人情商
 
5.  财务分析抓不住业务要的重点怎么办?财务分析的指标重点怎么定?
财务分析抓不住业务的重点,要检讨财务工作者自身的问题,每家企业业务需要点不同,契合度一定有欠缺财务支持的地方,没有找到就是自己钻研不深,还是需要财务去深入研究其问题。
比如是资金的问题还是流程的问题?看了流程还要看流程里到底是什么问题影响……从销售、毛利、费用、应收、存货、应付这6大要素来切入分析,总能找到问题,找不到就是自己的功夫不到家。
财务分析指标设定是个很开放式的问题,财务分析是每个企业依据行业、产品、生产工艺等量身定做的,在市场中最关心、最想控制的、最想知道的结果都是财务分析的重点。
比如周转率、利润增长率、会变化的要素?需要与老板沟通,就其关注的重点突出在财务分析中。但老板的需求有可能对于财务是矛盾的实施,所以需要检查这样需求下的财务逻辑性,不能完全顺着老板的思路和逻辑进行分析,但要按照其需求尽可能达成一致,财务要用自己的专业引导、使用合理的财务分析方式,而不是天马行空的乱想
 
6.   财务分析逐渐趋向形式化,分析报告没有实质性的作用,如何提升财务分析对业务的影响力才是需要迫切解决的问题,关键是怎么提升?
要把财务分析的作用更加显现,就要加入(员工)考核、晋升的指标,要对业绩、考核、晋升都有关系,以效率指标为例,可以设计一些财务改进的项目,比如预付款如何降低?周转率如何提高?可以作为升职的门槛,不是看数字而是听故事,和个人业绩有关系,才会让个人主动进行。
 
7.   财务分析或者说管理手段实施的时间节点(对于新加入企业的管理者是在试用期内还是之外推行?);
财务分析或者管理手段让老板看到效果越快确实越好,但是要小心度,尤其是试用期内的推行新的管理手段或者变革很有可能得到其他部门的反对,建议在很有把握的项目里让老板看到效果(财务分析或财务管理手段),试用期内建议有个小小的成就展示给老板。
 
8.  如果没有系统可以做财务分析吗?
没有系统当然可以做财务分析,但也要看是什么样的系统,小型企业没有必要使用ERP,上了规模的企业一般会在ERP的基础上进行分析,无论是国内或者国外的ERP系统,都可以从财务的角度把数据归集到设定的科目或者有不同的维度,这样进行财务分析会更便捷。
财务分析很多元化、有很多变化,契合于企业不同发展的需求甚至有很多临时性的分析需求,因此用Excel的工具是较好的方法。当然也有报表呈现与分析的系统,但就使用的灵活性、应用性包括经营报告使用,Excel是更方便的工具,可以通过编辑来思考其中的逻辑与结果。
 
9.  如何将财务分析很好地呈现,让它很有价值。
首先,财务分析报表的呈现格式非常重要,为了便于他人阅读,在找到固定、符合逻辑的格式后通常格式不会频繁变化,设定呈现格式前要与相关业务部门、管理部门沟通,结合其需求来设计报表。
其次,以非财务语言呈现,用他人理解的语言和方式
第三,可采用Excel+PPT的方式更好说明问题,把数字形象化、引起关注,吸引对方有兴趣往下很重要,有利于更好表达意见和观点
最重要是Excel(报表)做好,梳理好其中的逻辑,把要表达的东西用最有效、最有效率的方式表达出来,基本功(财务分析的基本报表)要好,装饰包装也要好。
 
10.  财务领导没有经营分析的思路,提拔一个员工专门做经营分析,作为开拓者,如何从0开始建立经营分析思路,从哪些方面先着手开始做?
沟通是第一重要的,必须要达成共同的思路,比如希望经营分析做成的样子等,按照沟通一致后的思路来设计模板,在模板参考的基础上再次沟通,明确分析需求,可能会需要数个月的沟通与磨合,直到完成需求后再把经营分析的模板固定。
 
11.  请再重点提示制造企业财务分析的要点和关注点?
财务分析的本质都是围绕从销售、毛利、费用、应收、存货、应付这6大要素,框架一致,但是制造业会特殊一些,因为在成本、毛利中展开的要素很多,这与制造业的业务模式有关,本质是料、工、费三个重要点,然后展开。
各企业、各行业生产工艺不同,必须要了解其行业、生产工艺的关键点,研究料、工、费里的每项差异,比如分析清楚材料、材料用量差、材料的采购价格差异,所谓量差与价差,虽然书本上有讲解,但是直接了解其差异还是需要投入时间关注,尤其是材料成本占比较高的制造业企业。
人工差异一般看工资率差异、工时差异,对比出勤尤其是加班的情况。制造业的费用一般会设计吸收率来进行分摊,根据标准吸收进去后多出来的就是差异,必须要要找到原因,如果无法吸收那就是有大额支出,需要分析大额支出的费用。
要有可设定的标准,同时这个标准是经过调准的,财务分析的重点就是关注差异,搞清楚差异的来龙去脉。其中的要点不能依靠几句话简单说清楚,还需要按照实际情况判断,后续有机会可详谈。
 
12.   有没有财务分析的一些模板或者经营报告可以推荐
关于财务分析的模板不太主张参考标准模板,虽然网络上有很多,但最合适企业的一般都是为企业量身定制的,每家企业关注项、管理层在经营模式里最关注的不同,要结合这些去设计需要表现的数字
 
13.   做财务分析需要掌握哪些知识和工具?
有认为没有财务背景但是掌握计算机技能的人也能做财务分析的观点,但会计基础扎实的人一定对做分析有利。但不能过于在核算与合规中花时间,财务分析的重点不是在精准计算,不是说精准计算不重要,而是重点在分析的概念和逻辑,要通过数字的表现把事情说清楚,过于纠结计算与处理的对错或者说所谓的科目精准划分,会限制思路的打开。
财务分析的工具常见是Excel和ERP系统,所以Excel技能要好,尤其是很多公式的表达,ERP系统方面要多了解有助于设计和表现的财务分析的内容。