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你离“创值型财务管理”有多远?让“财务共享模式”带你飞!

作为企业财务,你是不是还在把大部分时间都用在了整理单据、核对数据、做凭证、做报表上?

然而,从目前国内外企业的发展趋势来看,企业经营活动内外部环境变化对财务管理提出了更高要求,战略支持、业财融合、风险防控、数据分析等已成为财务管理的重要职能。

上述职能虽然存在于企业的各个层面,但体现的共同意愿是为企业创造价值,因此,我们称之为“创值型财务管理”。

一、创值型财务管理

立足于大多数企业财务管理工作实践,“创值型财务管理”体系以战略财务为导向、以业融财务为核心、以风控财务为保障、以智慧财务为基础,辅助企业实现价值创造的愿景。

图1 企业“创值型财务管理”体系

(一)战略财务
战略财务侧重于“战略型”管理会计,即以企业战略为基点,从财务视角对企业各层级、各业务进行持续衡量、分析和监督,为决策提供整合信息和方案的辅助支持。主要内容包括战略决策支持、资源统筹配置、经营绩效评价等。

战略财务通过提供资源投入情况、过程监控情况和成果计量情况等三个维度的财务信息,作为参与企业决策的切入点,帮助实现战略落地。

(二)业融财务

业融财务侧重于“一体化”业财协同,即通过强化财务参与业务全过程的广度、深度和精度,真正实现业务与财务一体化,促进业务执行更加合理、准确与高效。主要内容包括资金集约化运作、业财一体化管理、资产全寿命管理等。

业融财务通过促使财务部门和财务工作有效、合理地与业务部门和一线工作融合,主动发挥财务管理在业务事项中的职能,进而为战略决策提供更多、更详细、更准确、更及时的资源投入情况、过程监控情况和成果计量情况等三个维度的信息。

(三)风控财务

风控财务侧重于“嵌入式”内部控制,即以内部控制为手段,识别业务流程中的禁止事项和容忍度,通过在线稽核实现对企业风险的实时、动态监控,通过财务授权实现对企业风险的源头管控,为企业实现目标提供合理保障。主要内容包括事前风险防控、事中风险监督和事后纠错整改。

风控财务主要承担企业风险管理的综合职能。由于风险管理是企业各个部门的共同任务,虽然企业提出了明确的风险管理目标和措施,但各业务部门一般都会使用自己的“语言”对风险进行专业化表述。因此,业务部门的风险只有转化为财务指标(如风险损失、防范风险所需的风险资本和成本效益等)才能得到有效计量和管理。财务部门依托自身价值量综合反映的专长,成为各类风险统一衡量的“标准语言”和确定风险应对措施成本效益的“计量工具”。

(四)智慧财务

智慧财务侧重于“智能化”数据处理,即以信息技术为平台,通过跨部门的信息智能集成,实现对企业经营活动各方面的分析、预测和判断,为企业实现目标提供智能化服务。主要内容包括数据整合、智能分析、信息系统建设等。

智慧财务是企业“创值型财务管理”的基础和必要条件,无论是战略财务、业融财务还是风控财务,都离不开智慧财务的智能分析作用。

总之,四个财务作为一个有机整体,相互支持,共同促进企业价值创造能力整体提高、财务管理职能整体突破、财务管理水平整体提升、业财一体化程度整体加强。

二、财务共享模式下的“创值型财务管理”
按照财务共享中心“三项核心功能、四个管理机制、两套保障体系”的基本架构详情参见上期文章:财务共享服务中心基本架构之“二·三·四”,财务共享模式为构建“创值型财务管理”体系提供了一条有效途径。
(一)财务共享模式下组织变革为战略财务和业融财务的实现提供保障
财务共享模式通过突破集团公司、分子公司两级财务组织架构,单独设立独立的共享中心,并将集团内各财务部门同质化、标准的业务剥离至共享中心。如此:

❶ 集团财务工作重心转向财务监督与决策支持等高端职能,如通过预算管理有效配置资源、通过财务分析提供决策支持等,即更加向战略财务转变

❷ 分子公司财务工作重心向业务财务转变,如在日常工作中与业务人员共同参与业务事项,并基于财务角度提出专业意见,进而加深财务人员对业务的理解力,实现财务人员向业务一线的渗透,即更加向业融财务转变

(二)财务共享模式下流程创新、质量控制和绩效管理为风控财务的实现提供保障
财务共享模式通过对集团内业务流程进行重新梳理和优化,并建立有效的质量控制机制和科学的绩效管理机制,能够将内部控制要求、质量管理要求、绩效目标要求嵌入标准化流程中,有效识别、监控和应对经营活动中的各类风险因素,即更加向风控财务转变
(三)财务共享模式下信息系统建设为智慧财务的实现提供保障
财务共享模式通过对ERP系统、SAP系统、影像系统、银企直联系统等各系统进行有效集成,整体提升企业信息化水平,从而实现企业内部海量数据的有效归并和整合,进而为企业财务数据资源池的构建以及智能分析的应用提供条件,即更加向智慧财务转变