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【11.12共享课堂笔记】全球化进程中财务共享在中国的起步

2015年11月12日

全球化进程中财务共享在中国的起步

分享嘉宾:Sophia Yang

【提醒:索要录音请“阅读原文”】

一、财务共享的起源

大家都知道,在每家公司都会有各自的财务部门,随着公司越来越大,每家公司在不同的地方都会有分支机构;随着经济的发展,除了在本国的业务,这些业务也会涉及到国外,比如说:总部在美国,在欧洲开工厂,在欧洲设立办公室,开始慢慢的发展,那么,经济全球化对于跨国公司进一步的发展,除了业务部门和生成部门的发展之外,它也在全球各地需要有财务部门对相应的业务部门提供一定的支持。

1、经济全球化的本质

经济全球化的本质是经济全球化,跨国公司在整个过程中是扮演资源整合的角色,在全球范围进行资源匹配,获得整个价值链中利益最大化,全球经济化提出了一个要求,就是将合适的工作,以合适的成本,放在合适的地方。

2、经济全球化对财务的挑战

资源生产要素在全球需要合理的配置,对财务领域也有很大的影响,第一个,生产资料的全球化配置,带来的资本市场的全球化,对财务的整个管理环境带来更开放更市场化的金融环境,在电子商务和网络时代对会计电算化的改变,会计信息系统,从传统手工记账手工凭证转化为会计电算化会计信息系统,并向网络化会计信息系统发展。

3、资本市场的市场化

金融风险增大,财务信息向规范化、透明度的方向发展。产业资本升级,投资风险增加,要求我们进一步提高企业投资决策的及时性,合理性和科学性,随着我们上市公司越来越多,财务责任社会化程度提高。在各个国家各个地区,有着很大的区域差异性,人员工资、素质,所在国家的经济法律规范,时间空间的差异,在整个财务领域中通过经济全球化带来了一定的挑战。

二、安然事件之后的四大会计事务所

财务共享在美国成立了很多年,我们著名的四大会计事务所都有各自的咨询部门和审计部门。但是在安然事件之后四大会计师事务所的咨询业务开始逐渐从审计业务中分拆,并且在全球财务共享领域当中扮演着重要的角色,首先是Accenture(埃森哲),Accenture在安然事件之前独立出来的一块咨询业务,也是目前全球提供这块管理咨询业务最大的一家公司,2003年ACN将上海设立全球财务外包服务中心。

  • 德勤(DTT)德勤有单独的德勤咨询,虽然他现在没有独立于德勤的审计部门。

  • 安永 (EY) : 安永有安永咨询 ,后来被 凯捷(Capgemni)并购。

  • 毕马威(KPMG) :从毕马威中分出来的毕博,后来毕博也各自卖掉。

  • 普华永道(PWC):普华永道咨询 从普华永道中分出来后,IBM2002年收购PWCC,同年也在中国设立全球财务外包服务中心,在华为其全球性客户提供财务外包服务。

三、财务共享在中国的起步

那么,最大的全球化公司为什么要成立财务共享服务中心?或者是在财务共享的基础上再做财务外包?首先,我们知道,在不同的区域,不同的经济发展水平,对财务人员的工资报酬会有很大的差异,通过全球资源配置的要求,把工作统一简单规范起来,通过财务共享中心,把原本不标准或不统一的工作统一起来,集中在一个地方进行管理,提高效率,加强控制。

1、全球化财务共享服务中心的选址情况

FSSC(财务共享服务中心)有很多的优势,但是在整个的设置的过程中有很多挑战的。在整个全球化过程中,第一个是语言的问题;第二个是文化背景的差异,从而导致理解标准流程的时候有偏差。由于印度英语水平相对较好,所以全球大部分FSSC都建在印度。随着韩国经济的发展,韩国公司在全球化进程也相当快。这样带来的挑战就是传统的财务共享中心如果在印度/马来西亚/菲律宾,美国中部在语言上就不是一个优势。

慢慢的人们发现在中国大连可以很容易的找到一些日语韩语的财务资源,于是很多公司就选在大连建立FSSC,主要是做日本和韩国这一块的业务。接下来是马来西亚和菲律宾,因为英语水平较好,很多公司也会把FSSC建在那里。

在欧洲,爱尔兰是一个人工成本低,英语水平好,所以爱尔兰是建立FSSC选址的好地方。早期,在美国中部工资水平相对较低,所以早期美国中部会是一些公司做FSSC选择地点。慢慢的随着印度和菲律宾的发展,美国中部的FSSC慢慢的移到了印度/马来西亚/菲律宾。在拉丁美洲,基本把FSSC放在阿根廷。

2、四大咨询公司的选址分布

2000年-2003年,全球四大咨询公司开始把目标定在中国。但有几个问题①在中国网络发展不成熟;②会说英语的人才在上海、广州比较好招,在其他地方就不是那么好招。所以那时候的FSSC会选在上海或北京。随着人员素质的提高,英语的普及,上海和北京的工资开始增加,导致成本增长,IBM开始往成都等一些内陆城市发展。目前来说在中国FSSC会选在上海,成都,广州,大连;上海这边的业务慢慢往内地转移。

3、500强公司的选址情况

500强公司主要选择区域化的企业内部的共享中心。比如说英语的国家一般把FSSC建在印度,在大连建的FSSC基本是服务于韩国和日本。在上海、成都、广州建的FSSC基本上服务中国大陆。亚太区的除了中国基本上公司会把FSSC建在马来西亚或菲律宾。在欧洲,南非和中东的FSSC一般建在捷克和斯洛伐克,也可能在爱尔兰。南美洲会选在阿根廷。

四、案例分享

1、全球化财务外包服务中心在中国成立

全球化的咨询公司在提供咨询业务的同时,还提供服务帮助其他公司建立FSSC。过程是把各种各样的财务流程集中在一个地方做,在这个基础上再做流程的标准化、简化。像Accenture在中国建的的FSSC当时的目标是把全球的OTC,RTP,包括posting等的工作,全部集中到上海。那时候Accenture的第一个项目是航运业的发展,航运业在美国是夕阳产业,而且盈利状况受经济周期非常大的影响,所以很多投资者放弃了航运行业,所以在2000年左右先后卖出了APL,NOL。Accenture谈了一个项目去做全球的APL项目,把FSSC设在上海。这个项目谈了很长时间,最早和NOL headquarter(总部),先谈会有什么样的流程会放在上海来做,分几步做,在什么时候会做完,以及财务流程的迁移。还有落在量上的是帮这家公司提高多少的效率,在人员成本上能省多少钱。另外全球FSSC外包重要的东西是锁定成本,一旦外包的合同签了以后,通常5-10年周期才能重新更新的,这样5-10年中对于外包出给别人的公司来说它的成本是可以控制在一定范围内的,因为它不用受CPI涨幅和人员的稀缺的限制。通过先进的模式和管理流程来帮助提高效率。

有两种外包模式,整体外包或者某一个区域或一个方面的财务外包。或者公司先做区域化的财务共享,再在此基础上做全球的共享。咨询公司财务中心的创建,通过先进的管理经验,帮助公司节约成本,提高效率。在这个基础上进一步去简化流程。财务信息在同一个标准上提供的,以此来帮助整个公司做决策,及时发现公司的经营状况,尽快的适应市场环境变化。给出及时准确的信息让管理层做决策。

2、财务共享服务中心筹建和运营需要什么步骤?

项目成立之前,需要考虑和计划的:

(1)成本:总共需要多少成本,以及相比原来可以节约多少成本。

(2)能否帮到公司的整体战略发展:确定外包的范围,时间和目标,然后此基础上做项目计划。然后了解公司做财务共享有什么系统可以去用,可以找咨询公司来帮忙做财务共享。还有需要什么ERP软件去支持建立财务共享。项目组要做整个项目的资源配置。

(3)选址:有一个问题就是是否可以在选的地点招到合适的员工去持续经营项目。

(4)网络、通讯:为什么十几年前不把FSSC建造选在成都,重庆包括西安,因为当时网络速度不够,虽然人工成本低。比如开conference call (电话会议)开到一半卡壳。如果需要大量的无纸信息,当时的网络也是没有办法承受的。

项目成立后,怎么把分散在各地的财务流程集中在一起并保证集中后的效果比分散前更好。

(1)对于工作流程转移项目来说会选在这个领域非常有经验的同事,来做FW的document(文件),会把流程从头到尾安排清楚是谁在什么时候做什么,工作怎么做,要做到什么样的效果。

(2)在接下来的transition(过渡)的过程中,招到的人去做有针对性的培训,比如什么时间要交付什么东西,要做到什么才是符合要求的。然后了解工作做到什么程度,然后和当地的客户或者当地的finance controller (财务领导者)align(调整) SLA。

(3)remote(远程)的因素。在整个transition的过程中很重要的一点是去确认front office (前端办公室)和共享中心的职责,分工,流程标准。

(4)要确认谁负责去处理与当初协商不一致的exception (例外情况)。还有在项目中没有考虑的很清楚或者完美的地方要把它谈清楚。还要把相关的责任定下来,在遇到什么事情相关的责任是谁负责定下来,在什么时候可以得到解决。这些在整个transition保证服务质量和deliver很重要的。

然后FSSC开始接管整个外包的项目:

(1)在外包中心会监控整个项目的进程和作业质量,并找出原有的流程之上可以进步的,还有当时一些问题进一步来做改进。

(2)当地的财务有些不清楚的地方,FSSC要很清楚指导他们。

(3)还有一点很重要的是要和客户保持各个层面的很及时的沟通,哪些东西已经archive了,哪些东西还有opportunity,需要客户提供什么support (支持),及时发现问题,及时解决。


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作者:A-Share编辑部

来源公众号:FSSC共享服务中心(ID:LoveFSSC)

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